De margeregeling is een speciale regeling voor ondernemers die handelen in gebruikte goederen.
Handelt u in tweedehands goederen? Dan kan het zijn dat u de margeregeling mag toepassen. De margeregeling geldt voor de meeste gebruikte goederen die u heeft ingekocht zonder btw. Dat zijn alle goederen die uw klant, al dan niet na reparatie, opnieuw kan gebruiken. Goederen die u van een particulier koopt, zijn altijd gebruikte goederen, ook al zijn ze nog nooit gebruikt. De margeregeling geldt onder voorwaarden ook voor kunst, antiek of verzamelobjecten die u zonder btw heeft ingekocht.
De margeregeling is een speciale btw-regeling voor ondernemers die handelen in gebruikte goederen. U berekent de btw over de winstmarge; het verschil tussen de verkoop- en inkoopprijs.
Bij de margeregeling berekent u de btw niet over uw omzet, maar over het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs van de goederen: de winstmarge. Verkoopt u met winst? Dan is uw winstmarge positief en moet u btw betalen. Verkoopt u met verlies, dan heeft u een negatieve winstmarge. U hoeft dan geen btw te betalen, maar u krijgt ook geen btw terug.
Bij elke verkoop mag u er ook voor kiezen om niet de margeregeling toe te passen, maar de gewone btw-regeling. U berekent dan de btw over de verkoopprijs. Dit zult u meestal doen als uw klant ondernemer is en btw kan aftrekken.
Bij het doen van btw-aangifte vult u de btw over uw omzet van margegoederen in bij vraag 1. Als u margeomzet heeft (met een positieve winstmarge) en ook 'normale' omzet, telt u de btw bij elkaar op.
De in- en verkoop van de tweedehands goederen moet u bijhouden in uw administratie. Bij margegoederen zijn daarvoor 2 methodes:
U berekent de btw over de totale winstmarge in een aangiftetijdvak (omzet min inkoopkosten). U mag de negatieve winstmarges verrekenen met positieve winstmarges. Deze globalisatiemethode is verplicht voor:
U berekent de btw per individueel goed en u houdt in- en verkopen per goed bij in uw administratie. U mag negatieve winstmarges niet verrekenen met positieve winstmarges. U gebruikt de individuele methode voor alle goederen waarvoor de globalisatiemethode niet verplicht is.
Voor beide methodes stelt de Belastingdienst extra eisen aan uw administratie:
Bij de individuele methode moet u ook uw inkopen en verkopen apart in uw administratie bijhouden.
Wilt u van methode wisselen? Dan kunt u daarvoor een verzoek sturen naar uw belastingkantoor. Krijgt u toestemming om van methode te wisselen? Dan kunt de nieuwe methode gebruiken vanaf 1 januari van het volgende jaar. U moet de nieuwe methode ten minste 5 jaar gebruiken. Als u weer terug wilt naar de 'oude' methode, moet u weer een brief sturen naar uw belastingkantoor.
De margeregeling voor gebruikte goederen, kunst, verzamelvoorwerpen en antiek werkt binnen de hele EU. U kunt dus binnen de EU goederen kopen en verkopen op dezelfde manier als u dat in Nederland doet.
Voor het handelen in gebruikte goederen buiten de EU gelden de standaardregels voor het berekenen van btw.
Mede mogelijk gemaakt door Samenwerkingsverband Ondernemersplein
