Bent u werkgever in Nederland en huurt u hoogopgeleide werknemers in om voor u in Nederland te werken? Dan kunt u hen de 30%-regeling aanbieden. De regeling is een belastingvoordeel. Die compenseert de kosten die uw werknemers maken voor de verhuizing naar Nederland.
Hoogopgeleide werknemers die naar Nederland verhuizen om voor u te werken, kunnen te maken krijgen met extraterritoriale kosten. Dit zijn kosten die zij maken voor de verhuizing. Of de kosten van levensonderhoud die in Nederland hoger kunnen zijn dan in het thuisland. Met de 30%-regeling kunt u uw hoogopgeleide buitenlandse werknemers compenseren voor deze kosten over een periode van maximaal 5 jaar.
Dat kan op 2 manieren:
Lees wat onder extraterritoriale kosten valt op Belastingdienst.nl.
Als werkgever van hoogopgeleide, buitenlandse werknemers kunt u kiezen of u de werkelijke extraterritoriale kosten belastingvrij wil vergoeden, of de belastingvrije vergoeding wil aanvragen over een percentage van het loon van uw werknemer. Dit kan per jaar verschillen. U geeft steeds in het eerste loontijdvak van het jaar aan voor welke optie u kiest.
Als u een buitenlandse werknemer vóór 1 januari 2024 in dienst heeft genomen, kunt u 5 jaar lang 30% van het loon belastingvrij uitbetalen of vergoeden. De Nederlandse overheid beperkt de 30%-regeling per 1 januari 2024.
Dit zijn de veranderingen in 2024 en 2025:
Werknemers die op of na 1 januari 2024 gebruik willen maken van de 30%-regeling, krijgen minder voordeel. De regeling wordt stapsgewijs afgebouwd:
Sinds 1 januari 2024 mag u de 30%-regeling alleen toepassen op een maximumbedrag aan salaris. Dit bedrag staat in de Wet Normering Topinkomens en wordt elk jaar opnieuw vastgesteld.
Vanaf 1 januari 2025 kunnen werknemers die gebruikmaken van de 30%-regeling niet langer de partiële buitenlandse belastingplicht toepassen in de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst zag deze werknemers eerder als volledig belastingplichtig in het buitenland, ook al wonen en werken zij in Nederland. Dit gold voor hun belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en uit sparen en beleggen (box 3). Dit betekent dat ze geen belasting hoeven te betalen in box 2 en box 3 over buitenlands vermogensinkomen.
Vanaf 1 januari 2025 moeten zij hun belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang en sparen en beleggen in Nederland aangeven.
Controleer voordat u de 30%-regeling aanvraagt bij de Belastingdienst of uw werknemer aan de voorwaarden hiervoor voldoet:
Extraterritoriale kosten moeten redelijk en aannemelijk zijn. U voert de kosten en vergoeding per werknemer in uw loonadministratie in.
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
Om namens een werknemer de 30%-regeling aan te vragen, heeft u toestemming nodig van de Belastingdienst. Dit heet een beschikking. Deze toestemming moet u binnen 4 maanden na de eerste werkdag van uw werknemer aanvragen. Vul het aanvraagformulier in op Belastingdienst.nl.
Bij uw aanvraag moet u bewijsstukken opsturen. Zoals arbeidscontracten en bewijzen van kwalificaties. Op het aanvraagformulier staat welke documenten u moet opsturen.
U ontvangt de beschikking binnen 10 weken. De einddatum van de 30%-regeling staat in de beschikking.
U kunt de 30%-regeling niet overnemen van een vorige werkgever van uw werknemer. Neemt u een werknemer in dienst wiens vorige werkgever gebruik heeft gemaakt van de 30%-regeling? Dan kunt u dus niet automatisch ook de 30%-regeling toepassen. U en de werknemer moeten samen een nieuw verzoek doen.
Wordt uw bedrijf overgenomen? Dan behouden uw werknemers met de 30%-regeling deze regeling bij de overstap naar het nieuwe bedrijf.
Sinds 2012 zijn er verschillende wijzigingen geweest in de voorwaarden van de 30%-regeling. Deze wijzigingen kunnen invloed hebben op de voorwaarden waaraan werknemers die de regeling gebruiken, moeten voldoen. Vraag advies aan een belastingadviseur om op de hoogte te blijven.
Mede mogelijk gemaakt door Samenwerkingsverband Ondernemersplein